Contabilitate

Necesită o contabilitate detaliată, cu evidența veniturilor și a cheltuielilor. Poate fi ținută de tine (dacă ai cunoștințe) sau de un contabil.

Cheltuieli Deductibile:

Poți deduce cheltuieli care sunt direct legate de activitatea ta (ex: materii prime, salarii, chirii, utilități, amortizare). Trebuie să ai documente justificative pentru fiecare cheltuială.

Impozit pe Venit:

10% aplicat la profitul net (venituri – cheltuieli – contribuții sociale obligatorii).

Contribuții Sociale (CAS & CASS):

Se calculează în funcție de venitul net realizat, cu posibilitatea de a alege nivelul bazei de calcul (nu poate fi sub un anumit prag). Există plafoane maxime.

Avantaje:

• Impozit plătit doar pe profitul real.
• Posibilitatea de a reduce semnificativ baza impozabilă prin deductibilitatea cheltuielilor.
• Potrivit pentru activități cu investiții mari sau fluctuații de venituri.

Dezavantaje:

• Administrare contabilă mai complexă și posibil costuri mai mari cu un contabil.
• Necesită o evidență riguroasă a tuturor documentelor justificative.

Normă de Venit:

Sumă fixă stabilită anual de autorități pentru anumite activități și zone geografice. Trebuie să verifici care este norma de venit pentru activitatea ta.

Contabilitate

Contabilitate simplificată, bazată pe încasări.

Cheltuieli Deductibile:

Nu se deduc cheltuielile efective. Impozitul se aplică direct normei de venit (minus contribuțiile sociale obligatorii).

Impozit pe Venit:

10% aplicat la norma de venit (minus contribuțiile sociale obligatorii).

Plafon de Venit:

Există un plafon de venit anual (de verificat pentru 2025) peste care nu mai poți aplica sistemul cu normă de venit și devii obligat să treci la sistemul real.

Contribuții Sociale (CAS & CASS):

Se calculează raportat la norma de venit. Există plafoane minime și maxime.

Avantaje:

• Administrare contabilă mult mai simplă.
• Impozit previzibil, indiferent de venitul real (în limitele normei).
• Ideal pentru activități cu cheltuieli mici sau greu de justificat.

Dezavantaje:

• Dacă venitul real este mult mai mic decât norma, vei plăti impozit mai mare decât ai plăti în sistem real.
• Nu beneficiezi de deductibilitatea cheltuielilor.

Cifră de Afaceri:

Trebuie să te încadrezi sub un anumit plafon de cifră de afaceri anual ( 250 000 Euro pentru 2025 -> 100 000 Euro incepand cu 1 ianuarie 2026 ).

Număr de Angajați

Poți avea maximum un anumit număr de angajați (de verificat pentru 2025).

Asociați:

Asociații nu trebuie să dețină peste un anumit procent din capitalul social la mai mult de trei microîntreprinderi.

Impozit pe Venit:

• 1% din veniturile brute dacă ai cel puțin un angajat.
• 3% din veniturile brute dacă nu ai angajați.

Contribuții Sociale (CAS & CASS):

SRL-ul ca entitate nu plătește CAS și CASS pentru administrator (dacă acesta nu are contract de muncă cu propria firmă). Acestea se vor plăti la nivel individual dacă administratorul obține venituri din alte surse sau dividende peste un anumit plafon.

Impozit pe Dividende:

8% (cota actuală, de verificat pentru 2025) aplicat la dividendele distribuite către asociați.

Avantaje:

• Impozitare simplă, bazată pe venituri.
• Potrivit pentru afaceri cu marje de profit bune.
• Administrare contabilă relativ simplă.

Dezavantaje:

• Impozit plătit și dacă firma nu are profit sau are cheltuieli mari.
• Există criterii stricte de eligibilitate care trebuie îndeplinite constant.
• Impozitul pe dividende se adaugă la impozitul pe venit.

Contabilitate:

Necesită o contabilitate detaliată, cu evidența veniturilor și a cheltuielilor (similar cu PFA/II sistem real, dar specific persoanei juridice).

Impozit pe Profit:

Cota standard de impozit pe profit (de verificat pentru 2025, de obicei 16%). Există cote speciale pentru anumite sectoare.

Contribuții Sociale (CAS & CASS):

Similar cu microîntreprinderea, SRL-ul ca entitate nu plătește CAS și CASS pentru administrator (dacă nu are contract de muncă). Se aplică impozitul pe dividende și CASS pe dividende (dacă depășesc un anumit plafon).

Impozit pe Dividende:

8% (cota actuală, de verificat pentru 2025) aplicat la dividendele distribuite către asociați.

Avantaje:

• Impozit plătit doar pe profitul real.
• Posibilitatea de a deduce cheltuielile, reducând baza impozabilă.
• Potrivit pentru afaceri în creștere sau cu marje de profit variabile.
• Nu există limite stricte de cifră de afaceri sau număr de angajați ca la microîntreprindere.

Dezavantaje:

• Administrare contabilă mai complexă și costuri mai mari cu un contabil.
• Necesită o evidență riguroasă a tuturor documentelor justificative.