Dacă vrei să începi o afacere în România, vei auzi rapid de termeni ca SRL, PFA sau II și de „regimuri fiscale”. Acestea definesc modul în care vei plăti taxe, cum vei ține evidența banilor și ce responsabilități ai față de stat. Alegerea corectă depinde de ce vrei să faci, cât de mare vrei să fie afacerea și cât de mult vrei să te complici cu hârtii și taxe.

1. Ce înseamnă regim fiscal?

Regimul fiscal este modul în care statul te taxează pentru banii pe care îi câștigi din afacere. Fiecare formă juridică (SRL, PFA, II) are reguli diferite privind impozitele, contribuțiile sociale și modul de calcul al acestora.

2. Ce este SRL, PFA și II?

• SRL (Societate cu Răspundere Limitată): Firmă cu personalitate juridică, separată de persoana fondatorului. Poate avea unul sau mai mulți asociați, răspunderea este limitată la capitalul social (minim 1 leu). Poți angaja oricâți oameni și poți avea oricâte activități (coduri CAEN).
• PFA (Persoană Fizică Autorizată): Formă simplă de organizare, fără personalitate juridică, potrivită pentru freelanceri, mici prestatori de servicii sau profesii liberale. Poți avea maximum 3 angajați și până la 5 coduri CAEN.
• II (Întreprindere Individuală): Seamănă cu PFA, dar poți angaja până la 8 persoane și ai o flexibilitate mai mare la anumite activități.

3. Care sunt regimurile fiscale pentru fiecare formă?

PFA și II pot alege între două regimuri fiscale:

• Normă de venit: Statul stabilește o sumă fixă (normă) considerată venit anual, indiferent de cât câștigi efectiv. Plătești 10% impozit pe această normă, plus contribuții sociale. Poți folosi acest regim doar pentru anumite activități și doar dacă nu depășești 25.000 euro/an. Dacă depășești, treci automat la sistem real.
• Sistem real: Plătești taxe pe diferența dintre încasări și cheltuieli deductibile (venit net). Impozitul este 10% pe venit net, plus contribuții sociale (CAS și CASS), calculate în funcție de cât câștigi.

SRL are două regimuri fiscale principale:

• Microîntreprindere: Dacă ai venituri sub 250.000 euro/an (din 2026 plafonul scade la 100.000 euro) și cel puțin un angajat, plătești 1% sau 3% impozit pe venit (în funcție de domeniu și venituri). Pe lângă acest impozit, dacă scoți bani din firmă ca dividende, plătești 10% impozit pe dividende și, dacă depășești anumite plafoane, și CASS.
• Impozit pe profit: Dacă depășești plafonul sau nu îndeplinești condițiile de microîntreprindere, plătești 16% impozit pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile). La fel, plătești impozit pe dividende și CASS dacă scoți bani din firmă.

4. Cum se aplică taxele și ce trebuie să știi la început?

PFA/II la normă de venit:

• Plătești 10% impozit pe norma stabilită de stat, indiferent de cât câștigi efectiv.
• Plătești CAS (pensie) 25% și CASS (sănătate) 10% dacă depășești anumite plafoane de venit.
• Nu poți deduce cheltuieli suplimentare.
• Simplu de administrat, ideal pentru activități cu venituri mici și previzibile.

PFA/II la sistem real:

• Plătești 10% impozit pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile).
• Plătești CAS și CASS în funcție de venituri (doar dacă depășești anumite plafoane).
• Poți deduce cheltuieli legate de activitate (chirie, utilități, materiale, etc).
• Mai multă birocrație, dar avantajos dacă ai cheltuieli mari.

SRL microîntreprindere:

• Plătești 1% sau 3% impozit pe venit, dacă ai cel puțin un angajat și nu depășești plafonul.
• Dacă scoți bani ca dividende, plătești 10% impozit pe dividende și CASS dacă depășești 24.300 lei/an.
• Trebuie să ai contabil autorizat, să depui bilanțuri și să respecți reguli stricte.
• Poți deduce orice cheltuială legată de firmă.

SRL impozit pe profit:

• Plătești 16% impozit pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile).
• La fel, plătești impozit pe dividende și CASS dacă scoți bani din firmă.
• Este regimul pentru firmele mari sau cu profituri consistente.

5. Ce să alegi ca începător?

• PFA/II la normă de venit: Dacă ai o activitate mică, cu venituri previzibile, nu ai cheltuieli mari și vrei simplitate.
• PFA/II la sistem real: Dacă ai cheltuieli mari și vrei să le deduci, sau dacă nu te încadrezi la normă de venit.
• SRL: Dacă vrei să crești, să ai mai mulți angajați, să atragi investitori sau să ai o imagine profesională. Este mai complicat, dar oferă protecție pentru bunurile personale și posibilități de dezvoltare.

6. Sfaturi practice pentru alegere

• Gândește-te la cât de mare vrei să fie afacerea și la ce venituri estimezi.
• Calculează ce taxe ai de plătit în fiecare regim (vezi calculatorul de mai jos).
• Ține cont de birocrație: PFA/II sunt mai simple, SRL e mai complex, dar mai sigur pe termen lung.
• Consultă un contabil pentru simulări personalizate.

Nu există o alegere universală, ci doar cea potrivită pentru situația ta. Începe cu ce ți se potrivește acum, dar fii pregătit să schimbi regimul fiscal pe măsură ce afacerea ta crește!